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澳大利亚资源税制改革近期动向及外媒评论2021-02-13 08:50

本文摘要:一、近期澳大利亚资源税制度改革的基本内容2010年5月2日,澳大利亚财政部发布了征收资源税(以下简称RSPT税)的方案。根据该计划,从2012年7月1日起,澳大利亚政府将对所有不可再生能源领域征收高达40%的RSPT税。该方案的实施将使必和必拓等矿业公司利润的总有效税率从此前的43%降至57%,使澳大利亚的资源产业成为全球税收最低的产业。 这个消息一出,澳大利亚矿业震惊了。近两个月来,矿业公司和政府进行了激烈的博弈。陆克文总理的辞职再次扭转了资源税改革的局面。

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一、近期澳大利亚资源税制度改革的基本内容2010年5月2日,澳大利亚财政部发布了征收资源税(以下简称RSPT税)的方案。根据该计划,从2012年7月1日起,澳大利亚政府将对所有不可再生能源领域征收高达40%的RSPT税。该方案的实施将使必和必拓等矿业公司利润的总有效税率从此前的43%降至57%,使澳大利亚的资源产业成为全球税收最低的产业。

这个消息一出,澳大利亚矿业震惊了。近两个月来,矿业公司和政府进行了激烈的博弈。陆克文总理的辞职再次扭转了资源税改革的局面。没有乱离职的澳大利亚新总理吉拉德向矿工妥协,最终同意废除引起轩然大波的资源超利税(RSPT),代之以矿产资源租赁税(MRRT),结束了长达两个月的政商之争。

相比陆克文的资源超利税,新税法做了如下修改:仅对铁矿石和煤炭产品;税率由资源超额利润税的40%提高到30%;门槛从资本回报率的5%提高到12%;税收目标从海上石油和天然气资源公司扩大到陆上公司。税率将从40%提高到30%。新税只针对铁矿石和煤矿,而不是之前提出的大多数能源和矿产项目。这意味着矿业资源租赁税只覆盖了澳大利亚的320家公司,比之前的资源超利税框架下的2500家公司高出近一倍。

新的税收政策将从2012年7月1日起实施。二、澳大利亚资源税制度改革的意义这场始于2008年的澳大利亚税制改革,被指出是澳大利亚50年来最大的税制改革,被命名为澳大利亚未来税制。此次改革涉及澳大利亚联邦政府和州政府除商品和服务税以外的相关税种及其转移支付制度,引起了社会的广泛关注,其中资源税制度改革可谓是各界热议。

澳大利亚改革的目的是应对国内外社会、环境和经济方面的巨大挑战。就经济因素而言,人口老龄化导致的经济增长缓慢是改革的关键激励因素之一;气候变化和绿房效应不会增加居民的生活费用,这个费用也不会因为减排措施的延迟而快速增加。

为此,澳大利亚政府在2008年制定了《炭污染排放量计划》;经济全球化使资本和利润在不同的国家和地区之间,在同一个国家的不同投资项目之间流动变得方便。同时,对投资收益所衍生的税收也有根本性的影响。

这些挑战相互交织,并以更简单的方式影响税收和转移支付系统。从政府的角度来看,澳大利亚调整矿业资源税的主要目的是避免荷兰病的复发,即资源部门打破了其他部门的发展空间。

自2008年底以来,全球资源特别是矿产品价格大幅下跌,澳大利亚矿业利润率大幅上升,改善了国内非矿业部门的生活条件。从国际贸易的角度来看,五种矿产资源出口的快速增长极大地推高了澳元汇率。

2009年以来,澳元汇率贬值50%左右,澳元汇率大幅下调,大大降低了国内制造业的国际竞争力,有利于未来澳大利亚经济的快速增长和产业升级;五种资源产品价格下跌,加速了国际金融资本向澳大利亚的流动,加速了国内通货膨胀,金融体系的波动增加了整个经济的系统性风险;从要素资源配置来看,矿产资源部门的高利润率压低了国内的原材料、劳动力和资本成本,使得非矿业部门的订货、招聘和融资环节的成本上升,矿业部门的竞争力上升, 换句话说,澳大利亚的实际资源税税率从2000年的34%上升到2009年的14%。因此,澳大利亚迫切需要税制改革,以与时俱进。同时,RSPT也是澳洲统一国家资源税体系中最重要的部分。目前,澳大利亚各州对矿物铁矿石的标准各不相同。

以煤炭为例,澳大利亚产煤州,即昆士兰州、新南威尔士州、维多利亚州和西澳大利亚州,根据不同的煤炭类型和能源价值制定了不同的税率,使得税收制度复杂低效。因为税制改革是极其根本性的,澳大利亚政府已经公开征求意见,以确保改革能够惠及所有人。

此次税制改革的目的是使澳大利亚的税制更简单、更公平。相比之下,这是一个坚信未来的税收计划,减少的税收将用作资源基础设施提案。目前,澳大利亚政府在基础设施建设方面投入巨资。在2009-2010财政年度,它将出售250亿澳元的未来国家建设一揽子计划,以建设天然气、电力、石油和其他资源基础设施。

这项税收改革使得澳大利亚的资源只能转移到市场上。此外,政府还想正式设立资源勘探补贴基金,即开始资源勘探的公司享受免税,这对启动资金较少的小公司非常不利。澳大利亚政府坚信,RSPT将降低澳大利亚公司的竞争力,因为新的资源税将被用来抵消公司税的降低。在2013-2014财年,公司税率将从目前的30%提高到29%,从而增加20亿澳元的公司税。

到2014-2015财年,公司税率将降至28%。小企业新税率为28%,将于2012年至2013年实施。未来,预计公司税率下调和资源税改革措施将使澳大利亚GDP减少0.7%左右。

3.各方对资源税改革的反应1。政府的税制改革受到了批评。资源税改革使澳大利亚总理陆克文的支持率降至10%以下,从而使他成为1972年以来澳大利亚最短的总理。

资源超额利润税给澳大利亚矿商带来了40%的高额税费。有澳洲媒体指出,陆克文执政两年多以来,一直刻板、冷漠、无法沟通。陆克文总理指出,低矿业税不利于澳大利亚人民提供不可再生资源销售的合理份额,并将通过税收将人民获得的资源和产品收入转移给人民。

尽管在澳大利亚政府宣布MRRT的新提议后,一些矿业企业得到了安抚和回应,但仍有一些经营者后来对资源税进行了反击。澳大利亚政府宣布修订矿业新税征收计划,对矿业做出重大妥协。新计划的总体税率从原计划的40%提高到30%。

双方还同意提高资源税的起征点。澳大利亚政府还将除铁矿石和煤炭以外的所有商品指定为征收对象,从而缓解了市场对低价值资源项目可能受到影响的担忧。与此同时,新的矿业税收方案也提高了税收的征收门槛,允许矿业企业重新使用和撤销新的资本投资。

根据协议,澳大利亚政府只有在项目收益率达到10年期债券收益率加7%的水平时,才对矿业企业征收资源税。以前的征收标准是对项目收益率低于6%的矿山企业统一征收40%的资源税。

2.矿业巨头不得不低头。吉拉德政府已经在资源税变更上做出让步,将中国320家矿产、煤炭、油气企业的资源税税率下调至30%。必和必拓、力拓和斯特拉塔表示,新政府提案符合行业核心原则,并对税制改革做出了根本性改变。

必和必拓首席执行官在一份声明中指出,该公司不会与政府合作修复税收改革,以免阻碍澳大利亚矿业的国际竞争力。力拓继续执行董事指出,矿业企业必须学会适应新的资源税制度,因为这是该行业能与现政府达成的最糟糕的协议。

斯特拉塔首席执行官回应称,税制改革是一个不可接受的结果,他希望政府尽快制定以下措施,以结束任何不确定性。作为号召,斯特拉塔已经完全恢复了上个月未能宣布的昆士兰西北部ErnestHenry铜矿地下扩建项目,并将对价值60亿澳元的煤炭项目进行审查。除了上述矿业巨头,据澳大利亚媒体报道,澳大利亚亿万富翁、一家铁矿石和煤炭公司董事长克莱夫帕尔默表示,30%的税率仍不会对矿业的生存构成威胁。如果矿产资源租赁税真的实施,各行业的外国投资者都会因为担心无意识的减税而对在澳大利亚投资的机会的批评做出回应。

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他指出,如果政府至少征收煤炭和铁矿石,谁说他们会把税收制度扩大到其他商品,然后去银行或电信?3.澳大利亚民间反响强烈。澳大利亚矿业协会进行的一项民意调查显示,澳大利亚21家主要机构投资者指出,这项新的税收改革计划构思不佳。

无论是短期还是长期,都会对澳大利亚的资本市场和实体经济产生非常有利的影响。他们将这种影响归因于:阻碍潜在国际资本向澳大利亚转移,当前和未来的投资受到重创,国家主权风险可能经常发生,人们可能误解资源产业等。政府没想到的是,大量澳大利亚人也指责新的资源税政策。尼尔森的一项民意调查显示,多达47%的澳大利亚人支持新的税收制度。

在澳大利亚,许多人与矿业公司有着密切的联系,比如购买矿业公司的股份是必要的或间接的。中产阶级也普遍认为这个方案对矿业要求太高,不利于未来发展。4.不同的政界回应称,修改后的资源税制度将在未来十年增加政府年度支出40亿澳元,是副总理声称的15亿元的近三倍。

最近,绿党成员回应说,参议院将审查新的税收制度,以确认其对小企业的影响。财政部秘书长亨利认为,政府15亿澳元的估计损失来自对商品价格上涨和出口量激增的预测。然而,伯勒股票经纪公司的分析师彼得赖特回应说,大宗商品价格已经发生了相当大的变化。

工党的省级领导人对联邦政府新的资源税缓解了最初的僵局表示赞同,相比之下,这将确保最初的投资并创造新的机会。但在资源丰富、自由党唯一地盘的西澳大利亚,州长班纳特仍然赞成联邦政府征收任何矿业税,担心新政策不会伤害中小企业。

在昆士兰州,另一个资源丰富的省份,曾经的资源税评论家布莱州长现在回应支持新税法,称其给纳税人合理的份额,并确保资源产业将永远存在。布莱称之为新政策,该政策给予昆曲省液化天然气等天然气项目公司足够的勘探和研发奖励。维多利亚省省长Brumby表示,放弃对资源超额利润征收有争议的税收,将建立更稳定的投资环境。

南澳州长兰恩称共识是绝对优势,南澳,尤其是铜铀矿,已经解决了。新西兰省代省长泰巴特也赞成新政策,推动事情向前发展。

然而,澳大利亚零售业协会常务理事齐默曼指出,新政策将严重抑制零售商,因为政府已经兑现了企业减税的承诺。新政策使联邦政府的利润减少了15亿澳元。承诺的2%的公司税减免可能只会变成1%。

由于对采矿业的妥协,吉拉德政府惩罚了所有公司和小企业,他们本可以从减税中受益 这是最重要的,因为这笔钱主要用于养老金和地区基础设施。5.小矿商拒绝政府做出进一步让步。澳大利亚二级铁矿开采公司GindalbieMetals、AtlasIron和GrangeResources的首席执行官组成了一个代表团,该代表团在8月前会见了资源部长弗格森,他们拒绝政府做出进一步让步。他们回应称,新总理对资源税的修改方便了两家承包商和斯特拉塔与他们谈判,忽略了小矿商。

因为政府原税的利润门槛是5000万澳币,这意味着仅限于中型矿业企业,而不是小型矿商。阿特拉斯CEO强调,新税制对中型矿业集团有利,而且由于大型矿业公司的资本成本较低,税制对他们更不利。金达比负责管理西澳大利亚卡拉拉价值20亿澳元(24亿美元)的磁铁矿项目,他也想拒绝政府的让步。

金达比的首席执行官指出,梁军和斯特拉塔没有参与磁铁矿业务,因此他们不能代表行业利益。此外,中小型矿业业主希望发起一场支持政府矿业税的新宣传运动。

澳大利亚矿业和开发公司协会(AMEC)回应说,它打算发起一场支持矿产资源租赁税的新的宣传运动(MRRT)。AMEC主席回应了澳大利亚美联社,该组织将在本周出售有利于MRRT的战略,其中也将包括广告。澳大利亚三大矿业巨头必和必拓、力拓和斯特拉塔已经拒绝接受MRRT的回应,但AMEC对此深感厌恶。

Fortescue矿业集团总裁回应称,新出售反矿业税不是为了结束税收,而是为了改革矿业税,使其限于所有人,矿业仍将是澳大利亚的主要纳税人。四.资源税对澳大利亚矿业的影响及对中国的影响与以往的改革相比,新的资源税改革对澳大利亚资源税制度的改革仍有很大影响。第一,实际税率比较低。按照矿产资源租赁税,各大矿商面临的总有效税率将在45%左右,高于资源超利税下的57%。

同时,虽然政府宣布将税率下调至30%,但对于四分之一的矿产资源租赁税可以获得所谓的退出补贴,力拓和必和必拓可以自由选择账面价值或市场价值作为矿产资源租赁税的基准,因此矿业公司面临的税率本质上会高于这一水平。可见政府做出的让步比看上去的要多。第二,扩大税制改革范围。

这一税收制度的适用范围不包括黄金、铜、镍等资源矿。新的税收制度将把被取缔的公司数量从2500家减少到320家。第三,国际主权风险将减少。

政府的这一让步可能会降低投资者和市场对国际主权风险的担忧。投资者和资本市场反应热烈。预计很多之前被忽视的项目会重新启动,很多收购会长期积极进行。

澳大利亚矿商对当地投资的兴趣又开始高涨。此次税制改革仅次于赢家当客商业矿工。除了铁矿石和煤炭,铜、金、钨等所有矿业公司都将逃脱这场灾难。此外,新的煤层气产业也受到热烈欢迎,因为它将受到现有40%的石油资源租赁税率的限制。

再者,因为纳税的利润门槛是5000万澳币,所以仅限于中型矿商,而不是小型矿商。但是,政府新的税制改革计划并没有完全消除采矿业不存在的不确定性,因为离议会选举只有几个月的时间了,在此期间税收能否成功通过联邦参议院的投票仍悬而未决。主要反对党联盟——自由党和国家党联盟(National Party Alliance)申明,如果他们赢得下一次议会选举,他们将暂停征收矿业税,即将举行的议会选举将是关于税收改革的全民公决。

目前,绿党领袖布朗回应说,政府做出的改变 据部分媒体消息,关于澳新税务管理,中钢、五矿、鞍钢、武钢等在澳有投资项目或计划的企业已向国家发改委、商务部等部门提交了意见。后来,在北京钓鱼台举行的闭门会议上,国家发展和改革委员会的官员与澳大利亚贸易部的官员就新的税收管理问题交换了意见。中钢高管回应称,中钢无意就ANZ税收管理对其在澳投资项目的影响进行可行性研究。毫无疑问,新的税收计划将巩固公司的盈利能力,公司也不会回避改变原有的投资计划。

矿业企业游说澳大利亚政府是因为他们对中国企业的影响。新的税收政策对澳大利亚正在接触的一些投资项目有直接影响。包括中国在内的一些投资者降低了资源的原始购买价格,一些合作项目被推迟。

一些中国中小企业已经停止在澳大利亚投资采矿。此外,一家国有企业海外业务部负责人回应称,经过谈判,澳新税务总局将为原澳大利亚政府与资源企业的谈判仍在进行中。澳大利亚能源和资源部长回应称,澳大利亚政府仍有谈判出售白鱼的新税收计划的空间。澳大利亚透明的税收制度、稳定的政治和公平的审计程序是中国企业理想的投资目的地。

为了挽回这个投资对象的优势,新税局消息传出后,在澳投资的中国企业开始游说澳大利亚政府,希望新税局不要巩固澳大利亚资源产业的投资竞争力。中钢通过各种渠道和关系游说澳大利亚政府改变政策。高盛(Goldman Sachs)在被纳入澳新税收计划后,进一步降低了中信泰富的每股净资产,其他投资银行也纷纷降低对中信泰富西澳铁矿石项目的利润预期。

目前,中信泰富已经与澳大利亚政府就新的税收管理进行了谈判。WISCO集团的一名内部人士也回应称,新的税收管理给WISCO和澳大利亚矿业公司WPG之间的合作项目增加了变数。宝钢集团回应称,澳大利亚和新西兰的税收管理不会让中国企业在澳投资更加谨慎,投资步伐可能会加快。

目前,许多在澳大利亚投资的中国企业不得不对其原有的投资项目进行新的评估。如果实施这项资源税改革,其影响仅次于新矿。

新建项目的经济性和盈利性不会显著增加,报酬不会减少,银行和投资者的反应也不会有任何疑问。长期来看,会影响企业的投资意愿。然而,总供应量的收紧在五年后不会出现。

国内业内人士广泛预测,3至5年后,随着现有矿山新增产能扩建项目的完成,以及中国企业对海外铁矿石资源控制力的降低,未来铁矿石市场的供需矛盾将逐步恶化。但是,如果澳大利亚新的资源税销售影响了供应,将进一步增加减少铁矿石和煤矿供应短缺格局的可玩性。当然,也有观点认为,即使法案最终获得通过,也会对中国市场产生相当大的影响。

原因是,首先中国有丰富的资源可以保证。其次,中国的进口市场是多元化的,包括传统的越南和印度尼西亚市场,以及最近扩张的美国、哥伦比亚和南非等市场。因此,单一进口市场的变化将对中国产生相当大的影响。

例如,澳大利亚大中华区投资局代表指出,中国企业在澳投资的主要目的是提供资源,因此新税收政策对中国企业投资步伐影响不大,而且由于新政的明确方案尚未实施,很难确认对中国企业在澳投资的整体影响。来自WISCO集团的人士也回应称,即使新的税收制度得以实施,WISCO只要有能力支付,以后也不会去澳洲买矿。兖州煤业回应称,在计算新的超额利润税时,资本支出是一个可扣税项目,因此如果澳大利亚矿商减少投资,他们可以增加支付的税款。

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此外,由于公司税的部分减免,新税对公司收入的影响将是有限的。五、新税的细节可能会有所调整目前,澳大利亚政府已经就新的税收管理征求了意见,并发布了关于税收管理最终细节仍有谈判空间的信息。

政府发布的信号是,新的资源税收政策计划正在逐步推进,将听取各方意见。目前,澳大利亚的资源产业虽然不能拒绝接受对新税收方案的不同理解,但基本上尊重澳大利亚的税制改革。

新的税收政策不会对收益较低的资源企业有利,因为总体税额不会高于收益较高的企业;此外,30%的利润税将主要用于基础设施投资,这将有一个位置 巴克莱银行和花旗银行都指出,这一资源税法案最终很可能大幅下降,结果将与澳大利亚政府和企业开发的博弈论不同。参考:世华财经新闻中国财经新闻:澳大利亚未来的税制:50年来最大的改革,堪培拉时报:澳大利亚的规划是其历史上仅次于资源税改革的。


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